The Impact of IFRS Mandatory Adoption on the Performance of Saudi Banks

المجلة: WSEAS TRANSACTIONS on BUSINESS and ECONOMICS DOI: 10.37394/23207.2024.21.48

سنة النشر: 2024

تاريخ النشر: 2024-01-23

The study aims to determine the impact of IFRS mandatory application on financial and market performance, in the Saudi Arabian banking sector for the period from 2012 to 2021. The results of this study show that there is no relationship between the IFRS mandatory application and each of the rates, return on equity, and return on assets, while there is an inverse relationship with earnings per share. In terms of the effect on the market performance, the study concluded that there is no relationship between the IFRS mandatory application and each of the volume and value of trading, and there is a positive relationship on the growth rate. The study attributed these results to several reasons, the most important of which is the gradual application of the IFRS, which was followed by Saudi Arabia, in accordance with strict executive procedures from the Saudi Arabian Monetary Authority (SAMA).

تكلفة الاقتراض كمتغير وسيط في العلاقة بين الافصاح عن الاستدامة وقيمة المنشأة بالتطبيق على الشركات المقيدة بسوق الأوراق المالية المصري

المجلة: مجلة المحاسبة والمراجعه لاتحاد الجامعات العربي

سنة النشر: 2023

تاريخ النشر: 2023-08-02

هدف البحث : استهدفت الدراسة اختبار العلاقة المباشرة وغير المباشرة (بتوسيط تكلفة الاقتراض) بين الإفصاح عن الاستدامة وقيمة المنشأة، وذلك بالتطبيق على عينة من 21 شركة من الشركات المدرجة في مؤشر المسئولية الاجتماعية في سوق الأوراق المالية خلال الفترة من 2017 إلى 2021 منهجية البحث: وقد تم اعداد مؤشر لقياس مستوى الإفصاح عن الاستدامة يتكون من خمسة محاور ( معلومات أساسية عن الشركة، حوكمة الشركات المتعلقة عن الاستدامة ، ممارسات الاستدامة الاجتماعية ، ممارسات الاستدامة البيئية، الأداء الاقتصادي)، وقد تم تحليل البيانات احصائياً باستخدام اسلوب Panel Data واسلوب Mediation, Analysis 2018 , لاختبار الفروض. نتائج البحث: توصلت الدراسة إلى مجموعة من النتائج من أهمها: ان مستوى الافصاح عن الاستدامة مازال منخفضاً 39%، وإن كان قد لوحظ ارتفاع مستوى الافصاح في السنوات الأخيرة من الدراسة مقارنة بمستواه في السنوات الأولى من الدراسة ، و كان أعلى المحاور افصاحاً البيانات الأساسية 83.9%، وأقلها محور ممارسات الاستدامة الاجتماعية بنسبة 20.7%. كما توصلت الدراسة إلى وجود علاقة ايجابية ذات دلالة احصائية بين الافصاح عن الاستدامة وقيمة المنشأة مقاسة بطريقة Tobin’s Q. بالإضافة إلى وجود علاقة سلبية ذات دلالة احصائية بين الافصاح عن الاستدامة وتكلفة الإقتراض كما أشارت النتائج إلى وجود علاقة سلبية ذات ذات دلالة احصائية بين تكلفة الإقتراض وقيمة المنشأة وأخيراً توصلت الدراسة إلى أن تكلفة الاقتراض تؤثر كمتغير وسيط تداخلي في العلاقة بين الافصاح عن الاستدامة وقيمة المنشأة ، وأن التأثير غير المباشر للافصاح عن الاستدامة على قيمة المنشأة في وجود تكلفة الاقتراض كوسيط تداخلي أكبر منها في حالة عدم توسطه. الأصالة العلمية للبحث: تقدم الدراسة إضافة في مجال قياس العلاقات المباشرة وغير المباشرة بين المتغيرات ، وتركيز الضوء على أهمية دور الإفصاح عن الاستدامة كتوجه عالمي وتأثيره الإيجابي على قيمة الشركة ، وأثر تكلفة الإقتراض كمتغير وسيط تداخلي في العلاقة بينهما.

Historical cost vs. Fair value and their influence on earnings' quality

المجلة: Journal of Economic, Administrative and Legal Sciences (JEALS) • Vol 7, Issue 9(2023) • P: 106 -98

سنة النشر: 2023

تاريخ النشر: 2023-09-30

he controversy has increased recently between supporters of the historical cost model and supporters of the fair value model as a basis for measurement in accounting, by comparing the priorities of the characteristics that should be available in the accounting information. Since the accuracy and validity of this information depends on the validity, appropriateness, and reliability of the measurement alternatives on which it was based to access this information. In this research, we will address the two accounting alternatives, the historical cost, and the fair value, and compare the impact of each on the quality of profits in the Jordanian banking sector. The historical cost that represents the actual reality of theevent at the time of its occurrence at the moment of exchange is undoubtedly correct or accurate at the moment of acquisition or ownership, but the recorded value may become a thing of the past as it deviates slightly or a lot from the current value. The results of the field study indicated that fairvalue provides information that is highly suitable for decision-making and is comparable to accounting information in the Jordanian banking sector.Keywords: Fair Value, historical cost, an accounting measurement, earning quality, accountin

واقع الذكاء الاصطناعي في المحاسبة في ضوء التحول الرقمي في بيئة الاعمال

المجلة: المؤتمر الدولي العلمي المحكم: الإبداع والابتكار في منظمات الأعمال: الفرص والتحديات

سنة النشر: 2023

تاريخ النشر: 2023-05-10

عرفت بيئة الأعمال تطورات سريعة فرضتها معطيات تعلقت بتزايد درجة التعقيد وانفتاح الأسواق واشتداد درجة المنافسة، الأمر الذي حتم على منظمات الأعمال الحديثة الاهتمام الشديد بمختلف المعطيات بما تشتمله من مستويات تنظيمية ووظائف مختلفة بما فيها وظيفة المحاسبة، والاستفادة من المزايا التي يتيحها عالم الرقمنة وبالأخص الذكاء الاصطناعي في جمع مختلف المعطيات وتحويلها الى معلومات والعمل على تحليلها، بالشكل الذي يسمح بالتعرف على نقاط القوة واقتناص الفرص من جهة، ومعالجة نقاط الضعف وتجنب التهديدات من جهة أخرى. ويعد التحول الرقمي أحد المفاهيم الادارية ذات الحداثة والتي برزت نتيجة الاهتمام المتزايد للمعلومات، وتعاظم دور المعرفة في اقتصاديات الدول، اقترن تصور التحول الرقمي بظهور اقتصاد المعرفة والتطور الهائل لتكنولوجيا الاعلام والاتصال، حيث أصبح التحول الرقمي أمرا ضروريا لجميع المنظمات التي تسعى إلى التطوير وتحسين خدماتها وتسهيل وصولها للمستفيدين، لهدف بقائها قادرة على المنافسة، والتحول الرقمي لا يقتصر على مجرد تطبيق النواحي التكنولوجية بالمنظمة بل هو برنامج شامل يعمل على تغيير طريقة وأسلوب إدارة العمل. ويتعلق الأمر بالتراجع وإعادة النظر في كل ما تفعله، من الأنظمة الداخلية إلى تفاعلات العملاء، والمزيد. إن أحد العناصر الأساسية في التحول الرقمي DT هو فهم الإمكانات الحقيقية لتقنيتك، والتي تهدف بالدرجة الأولى الى البقاء والاستمرارية. وبالتالي أصبح استخدام هذا المصطلح على نطاق واسع وواسع جدا، يحتم على أي منظمة مهما كان نشاطها التوجه نحو هذا التحول و بشكل عام ، يمكن تعريف التحول الرقمي بأنه تغيير ثقافي يتضمن سلسة من التغييرات الاساسية في طريقة عمل المنظمات وتوليدها للقيمة للعملاء من خلال دمج التكنولوجيا الرقمية في جميع المجالات ، الأمر الذي يحتاج من المنظمات التحدي المستمر للوضع الراهن وتبني منهج التجربة مع توقع النجاح أو الفشل. وعلى ذلك فإنه يتضمن تحولاً إلى الاعتماد على التقنيات الرقمية بهدف الابتكار والتجديد في ما يتم تقديمه للعملاء من خدمات ومنتجات وبالتالي فتح قنوات جديدة للدخل. وللتحول الرقمي العديد من التقنيات أهمها الذكاء الاصطناعي. وهو أحد الركائز الأساسية التي تقوم عليها صناعة التكنولوجيا. يعرف الذكاء الاصطناعي على أنه تلك التكنولوجيا المكدسة لبرمجة الآلة للقيام بمهام تتطلب الذكاء من البشر لحلها، أي محاكاة التصرف الذكي للبشر. ويوصف أيضا بأنه محاولة لبناء آلات تفكر وتتصرف كالبشر، بحيث تكون قادرة على التعلم واستخدام معارفها لحل المشكلات من تلقاء نفسها. وقد أصبح الذكاء الاصطناعي متدولا بشكل كبير، ودخل جميع التطبيقات العلمية، وهو يقوم على مبدأ أساسي بأن المعلومات مهما كان حجمها أو طبيعتها سيتم معالجتها آلياً أو نصف آلياً ، وبشكل يتناسب مع الأهداف المسطرة. لهذا فإن تطبيقات الذكاء الاصطناعي تعد مهمة وضرورية في تحقيق الكثير من المزايا في شتى المجالات، منها المجال المحاسبي، مجال ورقتنا البحثية هذه. فمجال المحاسبة يواجه تحديثات وتطورات بصورة متزايدة. وفي الوقت الذي لم تشهد فيه قواعد الممارسات المالية تغيرات ملحوظة فإن إنجاز أعمال المحاسبة بكفاءة وسرعة يتطور بوضوح. ومع وضع مزايا الذكاء الاصطناعي في متناول المحاسبين، سيصبح هؤلاء صانعي التغيير الحقيقيين في عصر الثورة الصناعية الرابعة. فالذكاء الاصطناعي على أنه علم آلات الكمبيوتر التي يتم محاكاتها مثل البشر، يستخدم أيضًا على نطاق واسع في المحاسبة ويجعل الأمور أسهل في المنظمة. لذا ومن الضروري أن تكون المنظمات على دراية بتطبيقاته وأن تستخدم الذكاء الاصطناعي في محاسبة أعمالها. لذا أصبح الذكاء الاصطناعي في المجال المحاسبي وسيلة حتمية لا بد من استخدامه وذلك لمواكبة التطورات والإستمرار في المنافسة. إن عمل الذكاء الاصطناعي في المحاسبة يقلل من التدخل البشري، وذلك عبر مناقشة كيف ستساعد تطبيقات وخدمات الذكاء الاصطناعي المحاسبين، في إنجاز مسؤولياتهم العادية بشكل أسرع؟ ويربط التحول الرقمي في المحاسبة بين الآلات وبين البشر، لجعل سير العمل أكثر كفاءة، نظرًا لأن الآلات يمكنها جمع ومعالجة كميات هائلة من البيانات، كما يمكنها اشتقاق أنماط والتعلم من البيانات، كما أن الآلات تتعامل مع المهام المتكررة والمملة بسرعة كبيرة، وهكذا يصبح لدى المحاسبين الوقت الكافي للتركيز على المهام التي يمارسونها، ومن ثم يمكن القول بقوة أن الذكاء الاصطناعي سيكون مستقبل صناعة المحاسبة. وبالنظر الى قدرة الذكاء الاصطناعي على استيعاب تدفق بيانات تجارية أكثر أهمية نحو سجلات المحاسبة، ستتوسع قدرات المحاسبين على توسعة خدماتهم الاستشارية التنبؤية، لتشمل مجالات أخرى من الأعمال. فمثلاً، إذا لاحظت الشركة المصنعة ارتفاعاً في تكاليف الموردين، يمكن لمحاسب مزوّد بتقنيات الذكاء الاصطناعي توقع أثر ذلك على الأعمال في المستقبل القريب. ويمكن للمحاسبين الآن اقتراح أفضل مسارات العمل الملائمة لمعالجة الفجزة المحتملة قبل أن يتسبب بالمشكلات. حيث تساعد تقنيات الذكاء الاصطناعي شركات المحاسبة على دعم الثقة عبر ضمان الحماية المالية والضبط المالي. وفي ظل تزايد بيانات المعاملات الإلكترونية، تزداد معها احتمالات حدوث الاحتيال المالي والاخطاء المحاسبية، ما يجعل عملية الامتثال أمراً أكثر تعقيداً. لكن من ناحية أخرى، تستطيع تقنيات الذكاء الاصطناعي مراجعة هذه البيانات بسرعة، كما يمكنها الكشف عن عيوب مثل الفواتير المتكررة، وتحديد الروابط بين الدفعات غير الاعتيادية، وتوجيه النفقات للفئات الصحيحة لكي لا تضطر أي شركة إلى الدفع مقابل منتجات أو أشياء لا ينبغي دفع قيمتها. وإن استعمال الأنظمة المؤتمتة في إدارة النزاحي المالية ومواجهة الاحتيال يساعد على تحسين عمليات الامتثال بشكل ملموس في ممارسات المحاسبة. كما أن تنفيذ الخدمات التنبؤية ذات البعد الاستراتيجي يسهم في الحفاظ على الأمور المالية للمنظمات، خاصة وأنهم سيتمكنون من الكشف عن أي مشاكل قبل وقوعها. وعلاوة على ما سبق، تساعد تقنيات الذكاء الاصطناعي المحاسبين على مراقبة نشاط الأعمال في الوقت الحقيقي وإجراء تعديلات مثل التراكمات الجارية خلال الشهر، ما يقلل من أعباء إعداد التقارير في نهاية الفترة المالية. إن عملية تحليل البيانات بكميات هائلة وبسرعة التي يوفرها الذكاء الاصطناعي تتيح توفير معلومات قابلة للتنفيذ في الوقت الحقيقي. ومن خلال توليد بيانات من تفاصيل العملاء الديموغرافية وبيانات المعاملات السابقة والمصادر الخارجية، يمكن للذكاء الاصطناعي أن يساعد المحاسبين على تحسين دفق عملهم واتخاذ قرارات أعمال أفضل، ما يساعدهم على التفكير بالمستقبل بوضوح. وكل ذلك يعني أن المحاسبين يمكنهم مساعدة العملاء على التعامل مع التحديات المالية قبل أن تتعقد من خلال تعديل النفقات أو العمليات كما يجب. ومع تطور هذه التقنيات، سيتمكن المحاسبون قريباً من توفير خدمات استشارية تنبؤية تتجاوز مجرد التخطيط المالي لتشمل مجالات أخرى من الأعمال. ومن خلال ما سبق تهدف الورقة البحثية الى إلقاء الضوء على واقع الذكاء الاصطناعي في المحاسبة في ظل التحول الرقمي في بيئة الاعمال، وذلك من خلال التعريف بماهية الذكاء الاصطناعي وأهميته وتطبيقاته في المجال المحاسبي، وما يتمتع به من مزايا وما يواجه من معوقات ، وأهم المقترحات والحلول التي تراها الباحثات في هذا المجال لدعم الممارسات المحاسبية في المستقبل